Vergilər və sığorta haqları üçün cərimə kalkulyatoru. Rusiya Federasiyasının büdcədənkənar fondlarına sığorta haqları üçün CBC Fərdi sahibkarlar üçün gecikmiş pensiya töhfələrinə görə cərimələr
). Cərimələrin ödənilməsi vergi ödəyicisinin hüququ deyil, onun öhdəliyidir. Əgər şirkət və ya fərdi sahibkarın vergi borcu olduğu aşkar edilərsə, borcun ödənilməsi və vergilər üzrə cərimələrin ödənilməsi lazımdır.
Federal Vergi Xidməti borcları aşkar edərsə, vergi ödəyicisi vergi və cərimələrin ödənilməsi tələbini alacaq. Vergi ödəyicisi verginin az ödənilməsini özü (əvvəllər Federal Vergi Xidməti) aşkar edə bilər. Bu halda, Federal Vergi Xidmətinin tələbini gözləmədən, borclarla birlikdə cərimələri hesablamaq və ödəmək lazımdır, əks halda vergi cəriməsi.
Qanunla müəyyən edilmiş vergi və ya rüsumların ödənilməsi tarixindən sonrakı gündən etibarən gecikdirilmiş hər təqvim günü üçün cərimələr hesablanır.
Cəzaların hesablanmasında dəyişikliklər 1 oktyabr 2017-ci ildə baş verdi - təşkilatın cəzaları yeni qaydalara uyğun olaraq hesablanacaq, yəni:
- 30 təqvim gününə qədər(daxil olmaqla) cərimənin faiz dərəcəsi o vaxt qüvvədə olan Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-ə bərabər tutulur;
- vergilərin və ya sığorta haqlarının gecikdirilməsinə görə 30 təqvim günündən çox cərimənin faiz dərəcəsi, belə gecikmənin 30 təqvim gününə qədər (daxil olmaqla) müddətində qüvvədə olan Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300 hissəsinə və 1/150-ə bərabər tutulur. belə gecikmənin 31-ci təqvim günündən başlayan dövr üçün qüvvədə olan tarif.
Qeyd: Üçün şəxslər, o cümlədən fərdi sahibkarlar, - o dövrdə qüvvədə olan Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin üç yüzdə biri.
Vergi cəzaları nə vaxt baş verir?
Məsələn, “sadələşdirilmiş” vergi üzrə avans ödənişləri başa çatmış hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq edilməlidir. Yəni birinci rüb üçün avans aprelin 25-dən, ilin birinci yarısı üçün iyulun 25-dən, 9 ay üçün isə oktyabrın 25-dən gec olmayaraq köçürülməlidir. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 7-ci bəndinin 2-ci bəndindən və 2-ci bəndindən irəli gəlir.
Qeyd: Əgər ayın 25-i həftəsonu və ya qeyri-iş günüdürsə, ödəniş müddəti növbəti iş gününə keçirilir (7-ci bənd).
menyuya
2-ci vəziyyət. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə avans ödənişləri vaxtında köçürülmüş, lakin hesablamalardakı səhvə görə onun məbləği aşağı qiymətləndirilmişdir. Daha sonra vergi borcları və büdcəyə cərimələrin ödənilməsi öhdəliyi də var.
Əgər özünüzü aşağıdakı hallardan birində tapırsınızsa, mümkün qədər sürətli Yaranan borcu ödəyin ki, sanksiyaların hesablanması dayansın. Çünki borcun bütün məbləği ödənilənə qədər cərimələr hesablanır. Gecikmiş borcların məbləği üzrə cərimələr də köçürülməlidir (2-ci bənd, 3-cü bənd).
Avans vergi ödənişlərinin gecikdirilməsinə görə cərimə nəzərdə tutulmur (3-cü bəndin 3-cü bəndi). Belə bir sanksiya yalnız verginin özünün ödənilməməsinə görə tətbiq edilə bilər, yəni ilin sonunda "sadələşdirilmiş" verginin köçürülməsi deməkdir ().
Vergilərin gecikdirilməsinə görə cərimələrdən necə qaçmaq olar
By ümumi qaydalar Federal Vergi Xidməti verginin gecikdirilməsi (natamam ödənilməsi) üçün təşkilata (IP) cərimə tətbiq etmək hüququna malikdir. Cərimə borcun 20% -i məbləğində tutulur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsi). Vergi ödəyicisi müstəqil olaraq vergi borcunu aşkar edərsə nə etməli:
Məhz bu ardıcıllıqla sadalanan addımlar yerinə yetirilməlidir. Sonra vergi ödəyicisi cərimə ödəmək şəklində məsuliyyətdən azad ediləcək (1-ci bəndin 4-cü bəndi). Bir təşkilat əvvəlcə bir düzəliş təqdim edərsə, sonra borc və cərimələri ödəyirsə, vergi orqanları.
menyuya
Gecikmiş vergi ödəmələrinə görə cərimələri hesablamaq üçün düstur necə tətbiq olunur
Sanksiyaların məbləği müvafiq olaraq müəyyən edilir. Cərimələr ödənişin ödənilmə tarixindən sonrakı gündən başlayaraq hər gecikdirilmiş təqvim günü əsasında hesablanır. Və büdcəyə borcların ödənildiyi günlə bitir. Hesablama düsturu belə görünür:
Borclar 30 sentyabr 2017-ci il (daxil olmaqla) və ya 30 günə qədər gecikmədən əvvəl yaranıb
Cərimələrin məbləği
(30 gün və ya daha az gecikmə)
Ödənilməmiş
Vaxtı keçmiş günlərin sayı
1/300
Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi gecikmə müddətində etibarlıdır
Xüsusilə cərimələrin hesablanmasına keçməzdən əvvəl onlayn kalkulyator cəzalar, hesablama nümunəsinə baxaq.
Tutaq ki, 35.000 rubl vergi ödəməli idiniz, ancaq ödənişi 23 gün gecikdirdiniz. O dövrdə Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas dərəcəsi 8,25% idi. Bu vəziyyətdə, sığorta haqları və Federal Vergi Xidməti üçün Pensiya Fonduna hesablama aşağıdakı kimi olacaqdır:
Cərimə = 35 000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 rubl.
Bunlar. Eyni zamanda 35.000 rubl vergi ödəməlisiniz. onların BCC-yə görə və eyni zamanda 221,75 rubl cərimə. cəzalar üçün digər BCC-lərə uyğun olaraq. Vacibdir! Əks halda, cəza davam edəcək.
Əsas cərimə kalkulyatoru- dəqiq hesablamalar aparmaq üçün əvəzolunmaz bir vasitədir, lakin vergiləri və kreditlər üzrə faizləri vaxtında ödəmək daha yaxşıdır.
30 gündən çox gecikmiş borclar
Cərimələrin məbləği
(31 gün və ya daha çox gecikmə)
Ödənilməmiş
(gec ödənilmiş) vergi məbləği (avans ödənişi, sığorta haqqı)
30 təqvim günü
1/300 yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi 30 təqvim gününə qədər (daxil olmaqla) gecikmə müddəti üçün etibarlıdır
Ödənilməmiş
(gec ödənilmiş) vergi məbləği (avans ödənişi, sığorta haqqı)
Təqvim günlərinin sayı vaxtı keçmiş təqvim günlərinin 31-ci təqvim günündən başlayaraq vaxtı keçmiş
1/150 yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi gecikmənin 31-ci təqvim günündən başlayan dövr üçün etibarlıdır
Vergi borclarına görə cərimələr indi yeni üsulla hesablanır: 2018-ci ildə dəyişikliklər
Vergi Məcəlləsinə dəyişiklik edilib ki, ona görə, hər hansı vergi üzrə borclar üzrə hesablanmış cərimələrin məbləği borcun özünün məbləğindən çox ola bilməz.
Bu məhdudiyyət 27 noyabr 2018-ci il tarixindən sonra yaranan borclara şamil edilir və 28 dekabr 2018-ci il tarixindən tətbiq olunmağa başlayır.
Bundan əlavə, indi Vergi Məcəlləsində cərimələrin hesablanmasının hansı məqamda dayandırıldığı aydın şəkildə göstərilib. Müəyyən edilib ki, verginin vaxtında ödənilməməsinə görə cərimələr vergi ödəmə öhdəliyinin yerinə yetirildiyi gün də daxil olmaqla hesablanır.
Gecikmiş ödənişləri onlayn hesablamaq üçün KALKULYATORLAR
Vergi saytında 2020-ci il vergiləri üçün CƏRƏMƏ KALKULYATORU
CƏRƏMƏ KALKULYATORU vergiləri və sığorta haqlarını onlayn hesablayın kontur.ru saytında
PENES KALKULYATORU 1/300, 1/150 yenidən maliyyələşdirmə dərəcələri glavkniga.ru saytında
PENES KALKULYATORU vergi idarəsinə klerk.ru saytında
menyuya
Mühasibat uçotunda borc və cərimələri necə əks etdirmək olar
Rusiya Maliyyə Nazirliyi, 5 dekabr 2016-cı il tarixli 03-02-08/71886 nömrəli məktubunda, bu cərimənin qarşısını almaq üçün şərtləri xatırladıb:
- vergi ödəyicisi bəyannaməni əvvəl təqdim etmişdir vergi orqanı tərəfindən vergi bəyannaməsində məlumatların əks olunmaması və ya tam əks olunmaması, habelə ödənilməli verginin məbləğinin aşağı göstərilməsinə səbəb olan səhvlər aşkar edildiyini və ya bunun üçün səyyar vergi yoxlamasının təyin edilməsini bildikdə; vergi;
- tamaşadan əvvəl yenilənmiş vergi bəyannaməsi vergi ödəyicisi çatışmayan məbləği ödəyib vergi və müvafiq cərimələr.
Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Plenumunun 30 iyul 2013-cü il tarixli 57 nömrəli qərarının 19-cu bəndində izah edilir: vergi ödəyicisinin yalnız büdcəyə ödənilməmiş məbləği köçürməməsi ilə ifadə edilən hərəkətsizliyi. bəyannamədə və ya vergi bildirişində göstərilən vergi həmin maddə ilə müəyyən edilmiş hüquq pozuntusunu təşkil etmir. Bu halda vergi ödəyicisindən cərimələr tutulur.
Vergi idarəsinə cərimə OLUR
Vergi məbləğinin ödənilməməsi və ya natamam ödənilməsi nəticəsində səhv hesablama və yoxlama zamanı yoxlama ilə müəyyən edilmiş, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsi tətbiq edilir. Məsələn, verginin məbləği səhv müəyyən edilibsə və hesablama düzgün aparılıbsa ödənilməli olandan az büdcəyə köçürülübsə, cərimə tətbiq oluna bilər.
Cərimə yoxdur, amma cəza var
Əgər vergi ödəyicisi büdcəyə köçürməmişdirsə düzgün hesablanmış məbləğ vergi, onda bu halda vergi orqanları borcun məcburi alınması və cərimələrin tutulması üçün tədbirlər görəcək, lakin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsinə əsasən heç bir cərimə olmamalıdır. Məsələn, sığorta haqları gec köçürülübsə, lakin məbləğ düzgün hesablanıbsa və yığımların hesablanması vaxtında müfəttişliyə təqdim edilibsə, o zaman.
Dəyişikliklər-2017
01/01/2017 tarixindən etibarən işçilər üçün sığorta haqlarının ödənilməsi üçün KBC
VERGİ | KBK |
---|---|
182 1 02 02010 06 1010 160 | |
182 1 02 02131 06 1010 160 | |
182 1 02 02132 06 1010 160 | |
İşçilər üçün FFOMS-a sığorta haqları | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi və analıqla əlaqədar icbari sosial sığorta üzrə işçilərin Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqları | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
İşçilər üçün Pensiya Fonduna sığorta haqlarının ödənilməsi üçün KBK
VERGİ | KBK |
---|---|
Sığorta və əmək pensiyasının maliyyələşdirilən hissəsinin ödənilməsi üçün işçilərin Pensiya Fonduna pensiya sığortası üzrə sığorta haqları | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
əmək pensiyasının sığorta hissəsinin limit daxilində ödənilməsi üçün işçilər üçün Pensiya Fonduna pensiya sığortası üzrə sığorta haqları | 392 1 02 02140 06 1100 160 |
Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna işçilərin əmək pensiyasının sığorta hissəsini limitdən artıq ödəmək üçün pensiya sığortası üçün sığorta haqları | 392 1 02 02140 06 1200 160 |
Əmək pensiyasının sığorta hissəsinin ödənilməsi üçün 1-ci Siyahıya uyğun olaraq təhlükəli şəraitdə işləyən sığortaolunanlar üçün Pensiya Fonduna əlavə dərəcə ilə sığorta haqları | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
2-ci siyahıda olan ağır iş növləri ilə məşğul olan sığortaolunanlar üçün əmək pensiyasının sığorta hissəsinin ödənilməsi üçün Pensiya Fonduna əlavə dərəcə ilə sığorta haqları | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
İşçilər üçün Pensiya Fonduna sığorta haqları üzrə cərimələrin ödənilməsi üçün KBK
QALAMLAR, CƏRƏMƏLƏR | KBK | |
---|---|---|
Sığorta və əmək pensiyasının maliyyələşdirilən hissəsinin ödənilməsinə görə işçilər üçün Pensiya Fonduna pensiya sığortası üzrə sığorta haqları üzrə cərimələr, cərimələr | cəzalar | 392 1 02 02010 06 2100 160 |
cərimələr | 392 1 02 02010 06 3000 160 | |
Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna pensiya sığortası üzrə sığorta haqları üzrə işçilərə əmək pensiyasının sığorta hissəsini limit daxilində ödəmək üçün cərimələr və cərimələr | cəzalar | 392 1 02 02140 06 2100 160 |
cərimələr | 392 1 02 02140 06 3000 160 | |
Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna pensiya sığortası üzrə sığorta haqları üzrə işçilər üçün əmək pensiyasının sığorta hissəsini limitdən artıq ödəmək üçün cərimələr və cərimələr | cəzalar | 392 1 02 02140 06 2100 160 |
cərimələr | 392 1 02 02140 06 3000 160 | |
1-ci Siyahıya uyğun olaraq təhlükəli şəraitdə işləyən sığortaolunanlar üçün əmək pensiyasının sığorta hissəsinin ödənilməsi üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta töhfələrinə görə cərimələr və cərimələr. | cəzalar | 392 1 02 02131 06 2000 160 |
cərimələr | 392 1 02 02131 06 3000 160 | |
2-ci siyahıda ağır iş növləri ilə məşğul olan sığortaolunanlar üçün əmək pensiyasının sığorta hissəsinin ödənilməsi üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna əlavə dərəcə ilə sığorta haqları üçün cərimələr və cərimələr. | cəzalar | 392 1 02 02132 06 2000 160 |
cərimələr | 392 1 02 02132 06 3000 160 |
İşçilər üçün FFOMS-a sığorta haqlarının ödənilməsi üçün KBK
İşçilər üçün Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqlarının ödənilməsi üçün KBK
İşçilər üçün Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqları üzrə cərimələrin ödənilməsi üçün KBK
FAYLLAR
Bu BCC-lərin tətbiqinin yekunlaşdırılması
İşçiləri işə götürən sahibkar onlar üçün büdcədənkənar fondlara məcburi köçürmələr etməlidir. Müvafiq ödəniş tapşırıqlarında hansı BCC-ni göstərməliyəm? Tutulmaların məbləği, həmçinin kodlaşdırma işçilərin işlədiyi şəraitdən asılıdır.
İşçilərin pensiya sığortasına töhfələr
Büdcə təsnifat kodu işəgötürənin muzdlu işçilərin əməyinin istifadəsindən əldə etdiyi gəlirin maksimum baza dəyərini (300 min rubl) keçib-ötürməməsindən asılı deyil. Baza dəyəri maksimumdan həm az, həm də çox olan işçilər üçün ayırmalar aşağıdakı BCC-yə uyğun olaraq ödənilməlidir: 392 1 02 02010 06 1000 160. Bu ödəniş növü üçün ayrıca kodlar ləğv edilmişdir. Bu BCC-yə uyğun olaraq, sığorta pensiyasının ödənilməsi üçün Pensiya Fonduna aşağıdakı töhfələr verilir:
- əsas ödəniş;
- ödənilməmiş əsas borcun ödənilməsi;
- ləğv edilmiş ödəniş üzrə borc;
- nəticədə yaranan borclar;
- yenidən hesablama ödənişi.
Rusiya Pensiya Fonduna sığorta haqları üçün sanksiya ödənişləri
- Cərimələr- KBK 392 1 02 02010 06 3000 160-a uyğun olaraq köçürülməlidir.
- Penalti KBK 392 1 02 02010 06 2100 160-a uyğun olaraq kreditləşdirilir.
Əgər işçilər xüsusi şəraitdə işləyirlərsə
İşçiləri pensiya ilə təmin edən işəgötürənlər üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna əlavə töhfələr dərəcəsi var, çünki qanun işçilərə "zərər görə" müəyyən edilmiş yaşdan daha tez təqaüdə çıxmağa imkan verəcəkdir. Məhz bu əlavə ödənişlərin tutulmaları gələcəkdə işçilərin erkən pensiyaya çıxmaq hüququna malik olacağı anı hesablamağa kömək edəcək.
1. Təhlükəli iş işçilər üçün ayırma tələb edir KBK 392 1 02 02131 06 1000 160 uyğun olaraq.
- Penalti gecikmiş ödənişlər üçün - KBK 392 1 02 02131 06 2100 160 uyğun olaraq.
- Cərimələr bu cür töhfələr üçün - BCC 392 1 02 02131 06 3000 160 uyğun olaraq.
2. İşləyənlər üçün çətin iş şəraiti KBK 392 1 02 02132 06 1000 160.
- Penalti- KBK 392 1 02 02132 06 2100 160
- Cərimələr- KBK 392 1 02 02132 06 3000 160.
İşə qəbul edilmiş işçilər üçün Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna töhfələr
İşçilər üçün icbari tibbi sığorta üçün ödənişlər KBC 392 1 02 02101 08 1011 160 tələb olunur.
Bu ödəniş üçün cərimələr - KBK 392 1 02 02101 08 2011 160 uyğun olaraq.
Cərimələr, əgər varsa, qiymətləndirilir - KBK 392 1 02 02101 08 3011 160 uyğun olaraq.
İşçilərin Sosial Sığorta Fonduna ayırmalarının ödənilməsi
1. Xəstəlik məzuniyyəti və hamiləlik və doğuşla bağlı sığorta - KBC 393 1 02 02090 07 1000 160.
- Penalti- KBK 393 1 02 02090 07 2100 160.
- Cərimələr- KBK 393 1 02 02090 07 3000 160.
2. İstehsalatda bədbəxt hadisələrdən, xəsarətlərdən və peşə xəstəliklərindən sosial sığorta - KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.
- Penalti- KBK 393 1 02 02050 07 2100 160.
- Cərimələr- KBK 393 1 02 02050 07 3000 160.
Vergilər və töhfələr üzrə cərimələr vergilərin və ya töhfələrin gecikdirilməsi və ya natamam (qismən) ödənilməsinə görə cərimələrdir. Deyə bilərik ki, bu, vergiləri ödəmək öhdəliyini yerinə yetirmədiyinə görə bir cəza növüdür, onlar da müqavilə üzrə kommunal ödənişləri və ya alimentləri, təchizatları ödəməyə görə tutulurlar. Ancaq bu məqalədə vergi cəzaları ilə maraqlanırıq, onların məqsədi, hesablanması və ödənilməsi Sənətdə tənzimlənir; Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 75-i.
Vergi ödəmələrinin ciddi müddətləri var. Göstərilən müddətlər pozulduqda, vergi xidməti cərimələr hesablayır və vergi tam ödənilənə qədər artacaq. Cəzaların artımını dayandırmaq üçün vergi və ya ödənişlərinizi mümkün qədər tez ödəyin. Cərimə ödənilməmiş məbləğin faizidir və ödənişin gecikdirildiyi hər gün üçün hesablanır. Onları hesablamaq üçün pozuntu zamanı Mərkəzi Bankın əsas məzənnəsini bilmək lazımdır.
Cəriməni kim hesablayır
Vergi ödəyicisi və ya işəgötürən vergiləri və ya töhfələri vaxtında köçürməsə, ona cərimələr tətbiq ediləcək. Cərimələri ödəmək üçün Federal Vergi Xidmətinin sorğusunu gözləməli olacaqsınız, bu da özü ödəməmə faktını müəyyən etməli və cərimələr tətbiq etməlidir.
Vergi ödəyicisi vergi borcunu görüb onu bağlamağı planlaşdırırsa, aşağıdakı qaydada hərəkət etməlidir:
- cərimələrin məbləğini özünüz hesablayın;
- borcların və cərimələrin məbləğini ödəmək;
- yenilənmiş bəyannamə təqdim edin.
Bu halda, vergi ödəyicisi cərimədən yayınacaq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 81-ci maddəsinin 1-ci bəndinə və 4-cü bəndinə baxın). Əvvəlcə bir yeniləmə göndərsəniz və yalnız sonra borcları və cərimələri ödəsəniz, vergi idarəsi cərimə tətbiq edəcəkdir.
Hansı günlərə görə cərimələr hesablanır?
Cərimələrin hesablanması üçün ilk gün vergilərin və ya haqların ödənilməsi üçün son tarixdən sonrakı gün hesab olunur. Cəzaların hesablanmasının son günü ilə bağlı rəsmilər arasında fərqlər var.
Federal Vergi Xidməti aydınlaşdırdı ki, cərimələr ödənişdən sonrakı gün hesablanmağı dayandırır, yəni ödəniş günü cərimələrin hesablanmasına daxil edilir. Bununla belə, Maliyyə Nazirliyinin məktubu var ki, borcun ödənildiyi günə görə cərimənin hesablanmasına ehtiyac yoxdur. Bu məktub vergi orqanlarına məcburi müraciət üçün göndərilməmişdir, ona görə də siz öz təhlükəniz və riskinizlə bu izahatları rəhbər tuta bilərsiniz.
Gündəlik cərimələrin məbləği azdırsa, cərimələrin hesablanmasına ödəniş gününün daxil edilməsi daha təhlükəsizdir. Məbləğ böyükdürsə, öz hərəkətlərinizi məhkəmədə müdafiə etməyə hazır olun. Bundan əlavə, vergi ödəyicisi hesablamalarda rəsmi cavaba əsaslanmaq üçün Maliyyə Nazirliyindən hesablama prosedurunun aydınlaşdırılması üçün yazılı müraciət edə bilər.
Cərimələri necə hesablamaq olar
Cərimələrin məbləği yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən (və ya Mərkəzi Bankın əsas dərəcəsindən) asılıdır. Məbləğ fərdi sahibkarlar və təşkilatlar üçün fərqli hesablanır, həmçinin gecikmə günlərinin sayından asılıdır. İstənilən sayda gecikmə günü olan bütün fərdi sahibkarlar və 30 günə qədər gecikmə olan təşkilatlar yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-dən cərimələr hesablayırlar:
Borcların məbləği * (pozulma dövrü üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas dərəcəsi / 300) * Gecikmə günlərinin sayı
Təşkilat 31 gün və ya daha çox müddətə gecikirsə, cərimələri aşağıdakı kimi hesablayın:
- Əvvəlcə gecikmənin ilk 30 günü üçün cərimələri hesablayırıq:
Borcların məbləği * (pozulma dövrü üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas dərəcəsi / 300) * 30
- Sonra sonrakı gecikmə günləri üçün cərimələri hesablayırıq:
Borcların məbləği * (pozulduğu dövr üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının əsas dərəcəsi / 150) * 31 gündən sonra gecikmə günlərinin sayı
- Hər iki dəyəri cəmləyək.
2017 və 2018-ci illərdə cərimələrin köçürülməsinə görə KBC
- Pensiya sığortası - 182 1 02 02010 06 2110 160
- Tibbi sığorta - 182 1 02 02101 08 2013 160
- Əlillik və analıq sığortası - 182 1 02 02090 07 2110 160
- Xəsarət sığortası - 393 1 02 02050 07 2100 160
- Federal gəlir vergisi büdcə - 182 1 01 01011 01 1000 110
- Regionda gəlir vergisi. büdcə - 182 1 01 01012 02 1000 110
- ƏDV — 182 1 03 01000 01 1000 110
- Vahid Dövlət Sosial Sığorta Sistemi istisna olmaqla, əmlak vergisi - 182 1 06 02020 02 1000 110
- Vahid Dövlət Sosial Sisteminə daxil olan əmlak vergisi - 182 1 06 02020 02 1000 110
- Şəxsi gəlir vergisi (və fərdi sahibkarlar “özləri üçün”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
- STS “gəlir” - 182 1 05 01011 01 1000 110
- STS “gəlir-xərcləri” və minimum vergi - 182 1 05 01021 01 1000 110
- UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110
Nə vaxt cərimə ödəməkdən qaça bilərsiniz?
Bəzi hallarda cərimələr tutulmur. Məsələn, vergi ödəyicisinin hesabı bağlandıqda və ya məhkəmə qərarı ilə pula həbs qoyulduqda. Və ya vergiləri və ya töhfələri hesablayarkən, bir iş adamı məhkəmənin qərarını rəhbər tutdu.
Əgər borclar ödəniş tapşırığında səhvə görə yaranarsa, ödənişin dəqiqləşdirilməsi ilə düzəldilə bilərsə, siz cərimələrdən də yayınacaqsınız - bu halda cərimələr geri qaytarılacaq. Səhv hesab nömrəsinin, alıcı bankın və ya KBK-nın səhv göstərilməsi ilə əlaqəli deyilsə, aydınlaşdırma yolu ilə düzəldilir.
Onlayn kalkulyatordan istifadə edərək cərimələri necə hesablamaq olar
Pulsuz kalkulyatorumuzdan istifadə edərək cərimələri hesablayın. Hesablamalar bir dəqiqədən az vaxt aparacaq.
Kontur.Mühasibat 14 gün pulsuzdur.
) büdcədənkənar fondlara, xüsusən də Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna hesabat dövründən sonrakı ayın 15-dən gec olmayaraq, əgər bu tarix həftə sonları və ya tətil (qeyri-iş günləri) günlərinə düşmürsə (01. /01/2017, məcburi pensiya, tibbi və bəzi sosial sığorta növləri üzrə sığorta haqlarının ödənilməsi Federal Vergi Xidməti tərəfindən həyata keçiriləcək). Əks halda, haqların ödənilməsi üçün son gün rəsmi olaraq müəyyən edilmiş həftə sonundan sonrakı ilk iş günü hesab olunur. Ödəyici tərəfindən sığorta haqlarının vaxtında ödənilməməsi halında, hər gecikmə günü üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna cərimə tutulur.
Pensiya Fonduna cərimələrin ödənilməsi
Sığortalıya əmanətlərin ödənilməsində yaranan gecikmə nəticəsində, ödənilmədiyi ilk gündən sığorta haqlarının məbləğinin faktiki ödənildiyi günə qədər Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda cərimələr hesablanır (olmayanlar istisna olmaqla) -iş günləri - hesabat dövründən sonrakı ayın 16-dan). Pensiya Fonduna töhfələrin gecikdirilməsinə görə cərimələr Sənətə uyğun olaraq hesablanır. 25 24 iyul 2012-ci il tarixli 212 saylı Federal Qanun (3 iyul 2016-cı il tarixli 250 saylı Federal Qanunun qüvvəyə minməsi ilə 2017-ci ildə qüvvəsini itirir).
Pensiya Fonduna ödənişlərin gecikdirilməsinə görə cərimələr müəyyən müddət üçün Mərkəzi Bank tərəfindən rəsmi olaraq qəbul edilmiş yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300 hissəsi əsasında hesablanır. 2016-cı ilin əvvəlindən indiyədək Rusiya Bankının ayrıca qərarı ilə yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi əsas dərəcəyə bərabərdir və 10%-ə bərabərdir (2016-cı ilin sonunda).
İşəgötürənin sığortalının özünün təqsiri üzündən haqların ödənilməsinin gecikdirilməsi nəticəsində yaranmış Pensiya Fondu cəriməsinin dəqiq məbləğini müəyyən etməsi üçün aşağıdakı hərəkətləri yerinə yetirmək lazımdır:
P = SV x D x SR / 300
Pensiya Fonduna (P) gecikdirilmiş töhfələrə görə cərimələrin məbləği hesabat dövrü üçün ödəniş üçün hesablanmış sığorta haqlarının məbləğini (SV) vaxtı keçmiş günlərin sayına (D) və yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin nisbətinə vurmaqla hesablanır. 1-dən 300-ə qədər (SR/300).
Cərimələrin hesablanması nümunəsi
Pensiya Fonduna borc 23.000 rubl təşkil edir. Gecikmiş ödəniş müddəti 25 gündür. Cərimələri hesablayırıq:
23 000 x 25 x 10% / 300 = 191,67 rubl.
Sığortalı cərimənin son məbləğini aldıqdan sonra onu Pensiya Fonduna ödəməlidir. Bu, sığorta haqlarının ödənilməsi ilə birlikdə, eləcə də onların ödənilməsindən ayrıca həyata keçirilə bilər, lakin yalnız Pensiya Fonduna göndərildikdən sonra. Sığorta haqları üzrə cərimələr ödəyərkən, ödəniş slipində xüsusi BCC göstərməlisiniz; bu, sığorta haqlarını ödəmək üçün istifadə ediləndən fərqlənir;
Sığorta sahibi könüllü olaraq cərimələri köçürməzsə, onun hesabındakı vəsaitdən məcburi olaraq tələb olunacaq. Bunu etmək üçün, Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu gecikmə aşkar edildiyi gündən iki aydan gec olmayaraq, sığortalının hesabından tələb olunan məbləğin silinməsi üçün banka sifariş göndərməlidir. Hesab olmadıqda, hesabda vəsait olmadıqda və ya cərimənin məbləğini ödəmək üçün kifayət qədər vəsait olmadıqda, vəsait Pensiya Fondu tərəfindən təşkilatın əmlakından toplanacaqdır.
Aşağıdakı hallarda sığortalıdan cərimələr tutula bilməz:
Sığorta olunan səlahiyyətli orqanlar (bu orqanların şəxsləri) tərəfindən ona verilmiş məlumatlar əsasında sığorta haqlarının məbləğinin və ya onların ödənilməsi qaydasının düzgün hesablanmasını aparmadıqda;
Məhkəmə qərarı ilə təşkilatın hesablarının bloklanması səbəbindən (hesabların dondurulduğu bütün müddət ərzində heç bir cərimə tətbiq edilə bilməz).
Sığorta haqları üzrə cərimələr: 2017-ci ildə hesablama
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə sığorta haqları haqqında yeni 34-cü fəsil əlavə edən 3 iyul 2016-cı il tarixli 250 nömrəli Federal Qanuna uyğun olaraq, çoxu icbari tibbi, pensiya və sosial sığorta üzrə inzibati səlahiyyətlər Federal Vergi Xidmətinin yurisdiksiyasına verilir. O cümlədən, həm sığorta haqlarının yığılması vergi orqanı tərəfindən həyata keçiriləcək, həm də haqların ödənilməsi (ödənilməməsi) nəticəsində yaranan bütün borclar, cərimələr və cərimələr. Bu halda, töhfələrin ödənilmə tarixi dəyişməz - hesabat dövründən sonrakı ayın 15-də qalacaq. Gələn ilin əvvəlindən ödənişin gecikdirilməsinə görə cərimələr analoji vergi pozuntuları ilə eyni olacaq. Borcları, o cümlədən cərimələr şəklində ödəmək üçün Federal Vergi Xidməti əmanət ödəyicisinin hesablarına həbs qoya biləcək.
Digər bir yenilik isə hüquqi şəxslər üçün gecikdirilən ödənişlərə görə cərimələrin artacağıdır. Əgər 30 gündən artıq müddət ərzində vergi və rüsumları ödəməmisinizsə, cərimələr yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/150 hissəsi əsasında hesablanacaq. Gecikmə 30 gündən azdırsa, cərimələrin hesablanması üçün əvvəlki şərtlər tətbiq ediləcək - yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300. Yəni gecikmə 30 gündən çox olarsa, ilk növbədə yuxarıdakı düsturdan istifadə edərək cərimələri hesablamalı və gecikmənin 31-ci günündən etibarən yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/30 əvəzinə 1/150-dən istifadə etməlisiniz. Bu yenilik fərdlərə şamil edilmir.
İşəgötürənin əvvəllər ödənilmiş sığorta haqları nəticəsində artıq ödəməsi varsa, o, mövcud cəriməni ödəmək üçün artıq ödənilmiş sığorta haqlarından istifadə edə bilər (24.07.2009-cu il tarixli, 212 nömrəli Federal Qanunun 26-cı maddəsi - 01/01/2017 tarixindən etibarən qüvvədən düşür). Amma o şərtlə ki, artıq ödəniş və cərimələr bir rüsum inzibatçısının nəzarəti altında olsun. Rusiya Pensiya Fondu, müəyyən edilmiş artıq ödəniş məbləğindən və ya sığortalının şəxsi ərizəsi ilə vəsaitləri cərimələrə qarşı müstəqil kompensasiya edə bilər. Artıq ödənişi, o cümlədən apararaq müəyyən edə bilərsiniz. Sığortalı mövcud cərimə məbləğini ödəmədən artıq ödənilmiş məbləği qaytarmaq istəsə belə, Rusiyanın Pensiya Fondu yalnız cəriməni çıxdıqdan sonra pulu qaytaracaq.
Həddindən artıq ödənişə görə cəriməni ödəmək üçün 22-PFR Formunda ərizə doldurmalı və Pensiya Fonduna (yazılı və ya elektron formada) təqdim etməlisiniz.